（对话）——美国国税局（Internal Revenue Service）还没有发布全面的指导意见，说明大约2700万美国人应该如何在纳税申报表上报告他们的收入和支出。这使得那些通过在Instagram和YouTube等社交媒体平台上代言产品和服务来谋生或补充收入的人——以及他们的会计师——不确定他们的收入和支出的税收后果，也不确定他们的工作中哪些类型的扣除是合法的。
我们两位会计学者于2024年秋天在《会计杂志》（Journal of Accountancy）上发表了这一发现，以及我们发现的有关内容创作者征税的其他情况。
我们发现，许多网红在工作过程中获得的免费产品的税务待遇尤其模糊，使他们不知道如何正确申报纳税。
然而，一些税务专家认为，免费赠品，无论是跑鞋和耳机等物品，还是豪华酒店住宿等服务，都应该被视为应纳税收入。其他税务专业人士表示，免费的商品和服务通常是礼物，而不是收入。
在我们的研究中，我们分析了税法，研究了各种专门针对网红客户的会计师事务所，并研究了美国国税局为会计师和网红提供税务建议的指南。虽然由于保密原因，对社交媒体影响者不可扣除的生活方式费用的具体审计没有公开记录，但有一些共同的领域，影响者可能会面临税务机关的审查。
美国国税局在2006年发布了最相关的指导意见，当时它建议演艺人员和名人在奥斯卡和其他备受瞩目的颁奖典礼上收到装有昂贵礼物的“礼包”。其他指导是基于普遍接受的商业扣除和收入确认的税收规则。
美国国税局确认，以这种方式获得的项目构成应税收入，必须根据其公允价值报告。这一建议为影响者税收规则提供了一个起点。在我们看来，这一指引并没有消除影响数百万人和无数公司的一个日益增长的不确定性领域。一位注册会计师为那些从品牌那里买东西的网红们提供了一些建议。
经过多年的快速增长，网红行业在2025年的市场价值估计将超过230亿美元。一些专家预测，到2032年，随着品牌在与网红的合作上投入数十亿美元，这一数字将达到710亿美元。
理想情况下，所有网红都应该与他们的商业伙伴签订合同，列出他们的薪酬条款。在现实中，公司在没有事先同意任何事情的情况下向网红发送东西或提供免费服务。
虽然美国国税局允许将礼物排除在收入之外，但许多有影响力的人收到了通常不属于礼物的未经请求的物品。这是因为真正的礼物不需要任何回报。
相比之下，当有影响力的人得到免费赠品时，他们通常会在社交媒体上推广或认可这些产品或服务。当有影响力的人得到他们不使用的东西时，就他们可能的纳税义务而言，退货是他们最好的做法。
否则，那些他们没有要求的项目可能构成他们必须报告的收入，除非这些项目被认为是极低价值的附加福利。
在影响者营销中，如果低成本产品或服务的价值太小而无法追踪，该准则允许影响者从收入中排除低成本产品或服务。然而，经常从同一企业获得许多低价值的商品或服务可能构成应税收入。
网红的支出也很难评估，因为他们购买的很多东西都是出于个人和商业目的。营业费用可以在纳税申报单上扣除，但个人费用不能。
在服装方面，税法特别严格，除非它专门用于商业目的。这让网红们不确定自己在购买一条羊绒围巾时该怎么做，比如他们在TikTok上宣传了一条羊绒围巾，但在没有任何促销活动的情况下出差时也戴着它。那条围巾可以部分免赔吗？完全不能扣除？美国国税局没有给我们——或者其他任何人——足够的答案来回答这个问题。
有影响力的人必须跟踪他们免费获得的所有东西，以及他们在一年中支付的所有与工作相关的费用。建立一个简单的记录系统，跟踪所有收到的货物和服务，将简化纳税申报。有一些应用程序可以做到这一点。
美国国税局和国会都没有表示，是否有任何指导方针、法规或法律正在制定中，以澄清影响者征税的规则。目前也不清楚美国国税局何时对网红或相关税务法庭案件进行审计。
