【编者按】岁末年初，美国社保体系迎来重大税务变革，数百万退休人士的钱包将直接受到影响。特朗普签署的“大美丽法案”为65岁以上长者新增6000美元扣除额，中低收入老年群体可能实现零联邦税负；而拜登推行的《社保公平法案》则让280万曾被削减福利的退休者获得补发款项，却也带来新的税务考量。两项政策交织下，部分长者可能面临“免税窗口期”，另一些人则需警惕一次性收入推高应税比例。如何在政策红利与税务规划间取得平衡？本文将拆解关键条款，并提供专业财税策略建议。
社保受益人很快将收到报表，显示他们在2025年领取的总福利中有多少可能需要缴纳联邦税。
国会今年通过的改革意味着，这些税务文件更值得关注了。
据社保管理局发言人透露，SSA-1099或SSA-1042S表格将于12月25日起在线提供。该机构将于12月26日开始邮寄文件，所有1099表格预计在1月底前送达。
1099表格显示需要向国税局申报的年度福利总额。
对受益人而言，这部分收入的联邦税负可能因今年生效的新法发生变化。特朗普总统的“大美丽法案”为符合条件的长者引入了6000美元扣除额，并包含其他税改条款；而《社保公平法案》可能提高了部分养老金领取者的福利收入。
新的6000美元长者扣除额仅限65岁及以上个人。这是一项临时扣除措施，适用于2025至2028纳税年度。
资格取决于收入水平：调整后总收入不超过7.5万美元的个人申报者及不超过15万美元的已婚夫妇可享受全额扣除。收入超过这些门槛将逐步减少扣除额，个人收入达17.5万美元、已婚夫妇收入达25万美元时扣除额完全取消。
无论纳税人选择标准扣除还是分项扣除，均可享受这项长者扣除。
“大美丽”一揽子计划并未取消社保福利的联邦税，而是通过新的长者扣除额帮助退休人员抵消社保福利税负——根据“综合收入”（调整后总收入、免税利息与半数社保福利之和）水平，最高85%的社保福利可能被征税。
对申报者而言，这项新扣除额将与标准扣除额上调等其他变化共同发挥作用。2025纳税年度，“大美丽”法案将单身申报者的标准扣除额提高至15750美元，联合申报的已婚夫妇提高至31500美元。2026年，这两项数字将分别升至16100美元和32200美元。
2025年，65岁及以上美国人还可能享受现有附加扣除额：单身纳税人2000美元，联合申报的已婚夫妇3200美元。
综合来看，2025年单身老年纳税人首笔23750美元收入可能享受全额标准扣除而免缴联邦税；老年已婚夫妇的免税额可达46700美元。
税务基金会高级经济学家亚历克斯·杜兰特评价这项6000美元扣除额时表示：“中低收入纳税人将从这项附加扣除中获益最大。”他补充道：“这实际上免除了大多数老年纳税人的税负。”
杜兰特指出，由于新税法在2025年年中生效，部分长者可能预扣了过多联邦税，本纳税季或将获得更大退税。
佛罗里达州普兰泰申的托拜厄斯财务顾问公司首席财务规划师、注册会计师玛丽亚内拉·科拉多表示，部分退休人员可能因多项扣除叠加导致应税收入为零甚至为负。科拉多同时也是CNBC财务顾问理事会成员。
她建议，这类退休人员可考虑罗斯转换——将资金从税前退休账户转入罗斯账户，现在缴税后让资金免税增长。在开始强制最低提款之前进行此类操作尤其有利。
科拉多还建议他们出售投资组合中增值的资产。对应税收入极少者而言，获利出售几乎无需成本。随后回购这些证券，纳税人可获得按当前价值调整的免费基差提升。
拜登总统今年1月签署的《社保公平法案》废除了原有条款，使超过280万曾被削减或取消社保福利的人士受益。
现在，基于未缴纳社保工资税的工作领取养老金的退休人员，其福利可能增加。此外，配偶和丧偶者现在可能获得更多福利，部分人甚至首次获得领取资格。
由于该法案追溯至2024年1月生效，受益人还将获得该期间的补发款项。
部分受影响的个人税负可能加重。科拉多指出：“如果你已有其他高额收入，突然获得补发款项和更高社保福利，完全可能导致更多福利被征税。”
社保福利的征税比例取决于特定综合收入门槛：个人综合收入2.5万至3.4万美元、夫妻3.2万至4.4万美元区间，最高50%福利需纳税；个人超3.4万美元、夫妻超4.4万美元时，最高85%福利需纳税。
马萨诸塞州切姆斯福德埃波利托-卡邦公司合伙人迈克尔·卡邦表示，《社保公平法案》带来的额外收入“改变了许多客户的财务状况”。他举例称，有客户年净收入因此增加3万美元。
卡邦指出，虽然受影响客户需缴纳更多税款，但额外收入仍带来净收益。不过这笔钱可能限制他们运用某些依赖较低收入的策略，如罗斯转换或以0%长期资本利得税率出售增值资产。
为减轻2026年报税季的税负，部分操作需在12月31日前完成。
科拉多建议受益人立即请税务专家进行预测。例如，6000美元长者扣除额仅适用于调整后总收入不超过7.5万美元者。若收入超门槛5000美元，扣除额将减少。但了解自身状况的纳税人可通过合格慈善分配捐赠5000美元来避免这种情况。
这项更高的长者扣除额将持续至2028年。科拉多认为，部分退休人员可考虑减少养老金或其他收入的联邦税预扣。
她最后强调，要全面理解新法对个人税务的影响，应咨询同时承担受托责任的税务专家，例如持有个人财务专家资质的注册会计师。
